Повышение уровня жизни россиян является важнейшей программной задачей социальной политики Российского государства.   Все материалы...

Анализ и планирование себестоимости

Планирование себестоимости так же происходит в плановом отделе глиноземного цеха. Рассмотрим для начала показатель затрат на 1 рубль товарной продукции.

Показатель затрат на рубль товарной продукции определяется путем деления полной себестоимости товарной продукции в базовых и действующих оптовых ценах предприятием.

=0,9961528

=0,98638

Перед выполнением аналитических расчетов необходимая информация сводится в аналитическую таблицу.

Таблица 6.1. Анализ выполнения плана по затратам на 1 руб. товарной продукции

Показатели

Формула для расчета

Отчет

1

2

3

1. Плановая себестоимость всей товарной продукции, тыс. руб.

10295373,20

2. Себестоимость всей товарной продукции по отчету, тыс. руб.: 2.1 по плановой себестоимости 2.2 по отчетной себестоимости в ценах отчетного периода

,50

10993997,79

3 Товарная продукция в оптовых ценах предприятия (без НДС), тыс. руб. 3.1 по плану 3.2 по отчету в плановых ценах

,20

10751859,50

 

3.3 по отчету в фактических ценах

11175784,27

4. Затраты на 1 рубль товарной продукции по плану: 4.1 по плану, пересчитанному на фактический выпуск 4.2 фактически в ценах, действовавших в отчетном году 4.3 фактически в ценах, принятых в плане (п. 2.2 + изменение цен на сырье)/3.2

,95754

,96

1,00

Общее отклонение фактических затрат на 1 руб. товарной продукции от плановых определяется сопоставлением данных таблицы:

=0,0626

Влияние изменения себестоимости:

=0,0426

Влияние изменения оптовых цен на продукцию:

=0,02

Проведем анализ себестоимости по важнейшему виду продукции - глинозему. Рассмотрим себестоимость глинозема, как всего выпуска, так и одной тонны.

Таблица 6.2. Анализ калькуляции себестоимости глинозема, весь выпуск

Статьи затрат

План

Факт

Кол-во, т

Цена, руб.

Сумма, тыс. руб.

Кол-во, т

Цена, руб.

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

1. Сырье, основные материалы и п/ф

1937240,208

1860,359

3603962,5

2068099,3

1929,71

3990832,27

2. Отходы (-)

-10449,7618

1735,62

-18136,8156

11202,827

1687,12

18900,514

Итого: расходы по переделу

1947689,969

1859,69

3622099,31

2056896,4

1931,03

3971931,75

3. Вспомогательные материалы на технологические цели

401363,5842

211,9563

85071,5496

424950,85

190,206

80828,1197

4. Топливо на технологические цели

195456,429

2202,13

430420,487

216223,61

2516,23

544068,356

5. Энергия на технологические цели

3666475,323

544,4568

1996237,48

4030942,3

574,71

2316622,46

6. Расходы на оплату труда производственных рабочих

189520,182

193312,813

7 Амортизация основных средств

91894,5693

101247,937

8 Начисления

64419,273

69981,7997

9. Цеховые расходы

1034365,39

1126908,44

10. Изменения за счет остатков

29270,8278

-186534,84

Итого: полная себестоимость реализуемой продукции

7543298,99

8218371,45

Перейти на страницу: 1 2 3

Другие заметки >>>

Транспортно-финансовый план автотранспортного предприятия
Планирование является важнейшим инструментом управления. Деятельность любого хозяйствующего субъекта так или иначе основывается на планах руководства по достижению поставленных ...

Трудовой потенциал Республики Беларусь
трудовой потенциал экономический Реформирование экономики страны в 90-е годы прошлого столетия коснулось многих сторон жизни населения. Переход к многоукладной экономике, р ...

Все права защищены www.econclub.ru