Повышение уровня жизни россиян является важнейшей программной задачей социальной политики Российского государства.   Все материалы...

Преступления в сфере страхования

Компания налогоплательщика платит страховую премию иностранной страховой компании, тем самым получая якобы налоговую скидку. Страховая компания затем перестраховывает (передает премию и страховую ответственность) второй “страховой” компанией, которая в действительности находится под контролем налогоплательщика. Его “премия” за вычетом определенного процента, удерживаемого первой страховой компанией, возвращается под его контроль и может быть инвестирована за пределами страны или возвращена в страну в форме необлагаемого налогом дохода.

. Расторжение фиктивных страховых договоров. Данная схема используется в целях выведения безналичных средств в наличный оборот и снижения на этой основе налоговых платежей. После поступления средств предприятия на счет страховой фирмы договор по инициативе предприятия расторгается и страховые суммы возвращаются наличными. При этом возврат денег осуществляется из кассы организации - страховщика либо руководству предприятия, либо непосредственно работникам по списку.

. Незаконный вывоз капитала под прикрытием перестраховочных операций. Сущность данной схемы состоит в следующем. Перестрахователь - российская страховая компания - передает перестраховщику - иностранной страховой компании - часть рисков в перестрахование и перечисляет часть страховых взносов. В 1995 году из России в иностранные банки переведено более 300 млн. долл. При этом 90% общей выручки остается за рубежом, то есть страховой бизнес становится инструментом противоправного вывоза валюты за границу.

. Нелицензированная деятельность иностранных страховых компаний по аккумулированию страховых взносов через негласных страховщиков с последующей переправкой их за границу. Согласно действующему законодательству, посредническая деятельность по страхованию, связанная с заключением договоров страхования от имени иностранных страховых организаций, на территории РФ запрещается. Зарубежные страховщики могут получить лицензию и действовать лишь как агенты российских страховых компаний. Вместе с тем, несмотря на запрет, активность незаконно действующих иностранных страховых компаний весьма высока. В результате их деятельности за рубеж незаконно вывозятся сотни миллионов долларов российского капитала. Международные страховые операции активно используются также в целях легализации доходов, полученных преступным путем. Еще один аспект деятельности подобных компаний связан с наличием значительных трудностей при получении страхового возмещения от иностранных страховщиков. Одним из ярких примеров подобных компаний является деятельность австрийской Si Save.

Практическое задание.

Используя метод анализа чистого капитала, оцените размер доходов г-на В.М. Ветрова, подозреваемого в совершении ряда преступлений экономической направленности, из неизвестных источников за 2006 и 2007 гг.

Исходная информация:

. Установлено, что по состоянию на 31 декабря 2005 г. Ветров имел при себе 31000 руб. наличными.

. Ветров имеет банковский счет, открытый 1 июня 2005 г. Баланс на 31 декабря 2005 г. составлял 120 000 руб. Его баланс на 31 декабря 2006 г. составлял 200 000 руб. Баланс на 31 декабря 2007 г. составлял 145 000 руб.

. В 2003 г. Ветров купил дом, в котором живет и сейчас, за 1 300 000 руб., из которых 1000000 руб. был оплачен с помощью кредита под залог дома. Налог на имущество составил по 15000 руб. в 2006 и 2007 гг. Запрос в банк, выдавший кредит, показал, что дебетовое сальдо (остаток долга) ссуды составило:

декабря 2005 г. − 600000 руб.

декабря 2006 г. − 400000 руб.

декабря 2007 г. − 200000 руб.

Выплаты по процентам на ссуду составили:

в 2006 г. − 90000 руб.

в 2007 г. − 60000 руб.

. Ветров приобрел новый автомобиль 19 апреля 2005 г. за 750 000 руб. наличными.

. В 2006 г. Ветров обратился за разрешением на постройку плавательного бассейна во внутреннем дворе на своем приусадебном участке. Запрос в строительную компанию показал, что Ветров заплатил за бассейн 150 000 руб., из которых 75 000 руб были уплачены вперед, а на оставшиеся 75000 руб. он получил беспроцентную ссуду. Строительство бассейна было завершено 30 июня 2006 г. Ветров выплачивал ссуду ежемесячно по 4 000 руб. На 31 декабря 2006 г. дебетовое сальдо ссуды (остаток долга) составляло 51 000 руб, а на 31 декабря 2007 г. − 3 000 руб.

. Подтвердилась информация о том, что, начиная с 2005 г., подозреваемый платил 25000 руб. ежемесячно за квартиру своей подруги.

. 15 марта 2006 г. Ветров купил жене колье с бриллиантами за 625 100 руб. наличными, а 23 декабря 2007 г. − шубу за 250 900 руб.

. 29 июня 2007 г. Ветров приобрел катер за 350 000 руб. наличными.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Другие заметки >>>

Характеристика экономических систем
Экономическая наука, как известно, изучает экономические отношения людей в обществе. Экономические отношения в обществе - сложное понятие. С одной стороны, они показывают о ...

Теоретическое предложение синтеза европейского и российского подходов к предпринимательству в рамках российского рынка
В данной статье приводится разработка теоретической модели синтеза ключевых моментов европейской и российской модели предпринимательской деятельности для эффективного функциониров ...

Все права защищены www.econclub.ru