Повышение уровня жизни россиян является важнейшей программной задачей социальной политики Российского государства.   Все материалы...

Анализ потока наличных средств косвенным методом

Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах, на учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, то есть исходным элементом является прибыль.

Косвенный метод позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия, устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период. Его суть состоит в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств. При этом исходят из того, что имеются отдельные виды расходов и доходов, которые уменьшают (увеличивают) прибыль, не затрагивая величину денежных средств. В процессе анализа на сумму указанных расходов (доходов) производят корректировку чистой прибыли так, чтобы статьи расходов, не связанные с оттоком средств, и статьи доходов, не сопровождающиеся их притоком, не влияли на величину чистой прибыли.

Не вызывают оттока денежных средств хозяйственные операции, связанные с начислением амортизации основных средств, нематериальных активов, которые уменьшают величину финансового результата. В данном случае уменьшение прибыли не сопровождается сокращением денежных средств (для получения реальной величины денежных средств сумма начисленного износа должна быть добавлена к чистой прибыли). При анализе взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств следует учитывать возможность получения доходов, отражаемых в учете ранее реального получения денежных средств (например, при учете реализованной продукции по моменту ее отгрузки).

Для начала рассчитаем изменения, произошедшие по статьям бухгалтерского баланса за 2008-2009 годы. Расчеты оформим в виде таблицы 2.

Таблица 2. Расчет изменений по статьям бухгалтерского баланса за период 2008-2009 гг. (тыс. руб.)

Статья

2008 г.

2009 г.

Изменение

АКТИВЫ

Текущие активы

Денежные средства

3 824

3 280

(544)

Краткосрочные финансовые вложения

45

0

(45)

Дебиторская задолженность

19 310

19 145

(165)

Запасы

31 306

30 876

(430)

Прочие текущие активы

12

12

0

Постоянные активы

Нематериальные активы

27

22

(5)

Основные средства

58 966

54 594

(4 372)

Незавершенные капитальные вложения

33

0

(33)

Долгосрочные финансовые вложения

0

105

105

Прочие внеоборотные активы

1 098

1 098

0

Итого активов

114 621

109 132

(5 489)

ПАССИВЫ

Текущие обязательства

Краткосрочные кредиты и займы

14 200

9 770

(4 430)

Кредиторская задолженность

22 342

26 581

4 239

Прочие текущие пассивы

0

0

0

Долгосрочные обязательства

7 400

6 201

(1 199)

Собственные средства

Уставный капитал

831

831

0

Накопленный капитал

27 163

27 204

41

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

42 685

38 545

(4 140)

Итого пассивов

114 621

109 132

(5 489)

Перейти на страницу: 1 2

Другие заметки >>>

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия энергетики
Развитие рыночных отношений поставило хозяйствующие субъекты различных организационно-правовых форм в такие жесткие экономические условия, которые объективно обусловливают пров ...

Анализ основных тенденций заработной платы Красноярского края
Заработная плата как часть валового национального дохода, поступающая в денежной и натуральной форме в индивидуальное распоряжение наемных работников за работу, выполненную в т ...

Все права защищены www.econclub.ru