Повышение уровня жизни россиян является важнейшей программной задачей социальной политики Российского государства.   Все материалы...

Анализ потока наличных средств прямым методом

Для определения потоков денежных средств используется прямой и косвенный метод. Разница между ними состоит в различной последовательности процедур определения величины потока денежных средств.

Прямой метод основан на анализе движение денежных средств по счетам предприятия. Данный метод:

1) позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств;

) дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам;

) устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период.

Однако этому методу присущ серьезный недостаток - он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия.

Данные для анализа потока денежных средств вносятся в таблицу, представленную ниже (таблица 1).

Таблица 1. Анализ потока денежных средств прямым методом по данным 2009 года (тыс. руб.)

Наименование операции по счету

Счет 50

Остаток денежных средств на начало периода

1 617

Поток денежных средств по текущей деятельности

Поступления: - поступления от реализации продукции (62)

563 418

- авансы, полученные от покупателей (64)

-

- расчеты с подотчетными лицами (71)

-

- прочие поступления (67, 68, 69, 70, 80, 81)

3 803

Итого поступления

567 221

Расход: - оплата за сырье и материалы (60)

(371 126)

- заработная плата рабочих и служащих (70)

(115 157)

- отчисления в бюджет и внебюджетные фонды (68, 69)

(69 272)

- прочие расходы (20, 23, 25, 26, 71, 80, 81)

(1 954)

Итого расход

(557 509)

Итого по текущей деятельности

9 712

Поток денежных средств по инвестиционной деятельности

Поступления: - реализация долгосрочных активов (08, 47, 48)

-

Итого поступлений

-

Расход: - долгосрочные вложения и инвестиции (04, 06, 08, 58)

(5 201)

Итого расход

(5 201)

Итого по инвестиционной деятельности

(5 201)

Поток денежных средств по финансовой деятельности

Поступления: - поступления кредитов и займов (90, 92, 94, 95)

26 289

- эмиссия акций (75)

-

Итого поступлений

26 289

Расход: - возврат кредитов и займов (90, 92, 94, 95)

(30 975)

- выкуп акций (75)

-

Итого расход

(30 975)

Итого по финансовой деятельности

(4 686)

Совокупный денежный поток по всем видам деятельности

(175)

Остаток денежных средств на конец периода

1 442

Перейти на страницу: 1 2

Другие заметки >>>

Фискальная политика государства
Фискальная политика государства - важное направление его финансовой политики, которое играет большую роль в регулировании экономики посредством налогов и политики доходов и расход ...

Труд и заработная плата
В наше время растет интерес к рынку труда со стороны широких слоев общественности, хозяйственных и государственных органов, различных учреждений, имеющих прямое и косвенное от ...

Все права защищены www.econclub.ru