Повышение уровня жизни россиян является важнейшей программной задачей социальной политики Российского государства.   Все материалы...

Цели и задачи анализа потока наличных средств

наличный экономический хлебозавод

Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков.

Основная цель анализа заключается в выделении, по возможности, всех операций, затрагивающих движение денежных средств.

Основными задачами анализа денежных потоков организации являются:

1) оценка оптимальности объемов денежных потоков организации;

) оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности;

) оценка состава, структуры, направлений движения денежных средств;

) оценка динамики потоков денежных средств;

) выявление влияния различных факторов на формирование денежных потоков;

) разработка предложений по реализации резервов повышения эффективности использования денежных средств.

При анализе потоки денежных средств рассматриваются по трем направлениям деятельности: текущая, инвестиционная и финансовая. Такое деление позволяет определить, каков удельный вес доходов, полученных от каждой из видов деятельности.

Текущая (операционная) деятельность - это деятельность организации, приносящая ей основные доходы, т.е. выручка от реализации товаров, работ, услуг; поступления от погашения дебиторской задолженности; авансы, полученные от покупателей и заказчиков, а также прочие виды деятельности, не связанные с инвестициями и финансами.

На рисунке 1 представлены основные направления притока и оттока денежных средств по текущей деятельности.

Поскольку основная деятельность предприятия является главным источником прибыли, она должна являться и основным источником денежных средств.

Рис. 1. Основные направления притока и оттока денежных средств по текущей (операционной) деятельности

наличный экономический движение

Инвестиционная деятельность связана с реализацией и приобретением имущества долгосрочного использования. Сведения о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью отражают расходы на приобретение ресурсов, которые создадут в будущем приток денежных средств и получение прибыли.

Основные направления притока и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности представлены на рисунке 2.

Поскольку при благополучном ведении дел организация стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денежных средств.

Финансовая деятельность - это деятельность, результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и заемных средств организации. Считается, что организация осуществляет финансовую деятельность, если она получает ресурсы от акционеров (эмиссия акций), возвращает ресурсы акционерам (выплата дивидендов), берет ссуды у кредиторов и выплачивает суммы, полученные в качестве ссуды.

Рис. 2. Основные направления притока и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности

Информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью, позволяет прогнозировать будущий объем денежных средств, на который будут иметь права поставщики капитала организации.

Направления оттока и притока денежных средств по финансовой деятельности представлены на рисунке 3.

Перейти на страницу: 1 2

Другие заметки >>>

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО Лигия
В условиях формирования рыночных отношений, активизации конкуренции значительно повышается роль и значимость коммерческой деятельности. Поэтому необходимо четко и правильно по ...

Уровень и структура безработицы в мировой и национальной экономике
В современном обществе вопросы социальной и экономической стабильности выводятся на первые места. От того, как решаются внутренние проблемы государства, зависит его благосостоя ...

Все права защищены www.econclub.ru